В редакцию продолжают поступать вопросы от читателей, касающиеся уплаты имущественных налогов физлицами. За разъяснениями мы обратились к заместителю начальника инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Житковичскому району Ирине Кашперко.
— Ирина Сергеевна, есть ли изменения в уплате налогов на землю и недвижимость, уплачиваемых физическими лицами в 2023 году?
— Изменения в 2023 году связаны с одним из наиболее существенных новшеств, внесённых в Налоговый кодекс Республики Беларусь в 2022 году, согласно которому исчисление имущественных налогов стало производиться за истекший календарный год.
В связи с исчислением налогов за прошедший год, основной срок уплаты имущественных налогов за 2022 год установлен не позднее 15 ноября 2023 года. Напомню, что в 2022 году уплата земельного налога и налога на недвижимость производилась в виде авансового платежа в размере 50% от начисленной за 2022 год суммы имущественных налогов по сроку уплаты 15.11.2022г. Поэтому в этом году мы будем уплачивать оставшуюся часть налога на недвижимость и земельного налога.
— А можно ли уже сегодня гражданам уплатить имущественные налоги?
— Да, можно, исчисленные суммы имущественных налогов, в том числе транспортного налога, уже загружены в систему ЕРИП и их можно оплачивать, не дожидаясь извещений на уплату налогов. Уплатить налоги можно в любых филиалах банков и почтовых отделений, а также через систему ЕРИП посредством Интернет и М-банкинга.
— Как дистанционно гражданам взаимодействовать с налоговой инспекцией?
— Осуществлять взаимодействие, не посещая налоговый орган, можно через личный кабинет плательщика, в котором есть возможность, в том числе, получить извещение на уплату имущественных налогов, просмотреть объекты налогообложения, проверить УНП. Кстати, с 2021 года предусмотрена дистанционная регистрация в личном кабинете. Получить логин и пароль возможно через сайт МНС с использованием мобильных операторов А1 и МТС.
При этом, если у гражданина имеется личный кабинет плательщика, то по почте на бумажном носителе извещение на уплату налогов ему не направляется.
— Многих читателей интересует вопрос налогообложения одной квартиры?
— До 2022 года Налоговым кодексом предусматривалось предоставление льготы по налогу на недвижимость по одной квартире, находящейся в собственности у физического лица. Теперь данная льгота отсутствует. Такой подход уравняет физических лиц, имеющих жилые дома и квартиры.
— Скажите, пожалуйста, будет ли облагаться налогом, находящаяся в залоге у банка квартира, по которой ежемесячно погашается кредит?
— Независимо от обременений квартиры кредитом и способа получения (приобретения) квартиры, если она находится в собственности физического лица, то такая квартира будет являться объектом налого-обложения.
— Гражданин является пенсионером по возрасту, у него в собственности одна квартира. Нужно ли ему будет платить налог на недвижимость за 2022 год?
— Нет, не нужно. С целью защиты социально-уязвимых слоёв населения (пенсионеры по возрасту, дети до 18 лет, инвалиды I и II группы и др.), принадлежащие им одна квартира и один жилой дом освобождаются от налога на недвижимость в полном размере. Причём обращаю внимание на одну особенность предоставления льготы. Ранее, в случае регистрации с пенсионером по возрасту трудоспособных граждан льгота не предоставлялась, теперь же такое ограничение сняли. То есть, независимо от регистрации в такой квартире (доме) других лиц, в том числе и трудоспособных граждан, льготы пенсионеру будут предоставляться.
— Семья является многодетной. В связи с расширением, в 2022 году ей выделена вторая квартира. Необходимо ли уплачивать налог на недвижимость за 2022 год?
— По капитальным строениям, принадлежащим членам многодетных семей применяется льгота независимо от каких-либо условий и количества объектов налогообложения. Таким образом, в 2022 году и далее будет применено освобождение от налога на недвижимость.
— Расскажите, будет ли зависеть сумма налога на недвижимость от года постройки жилого помещения (квартиры, жилого дома)?
— Нет, сумма налога на недвижимость рассчитывается на основании единого подхода определения стоимости недвижимости. Но, хочу обратить внимание на следующую особенность. В случае несогласия собственника жилого помещения с определением стоимости недвижимости, он вправе представить в налоговый орган заключение о независимой оценке её рыночной стоимости в ценах на 1 января года, за который исчисляется налог. Такие заключения составляют организации или индивидуальные предприниматели, осуществляющие оценочную деятельность. Рыночная стоимость указанных объектов будет приниматься инспекцией в качестве налоговой базы при исчислении налога на недвижимость.
— Подскажите, положена ли льгота по налогу на недвижимость пенсионерам МВД, получающим пенсию по выслуге?
— Предоставление льгот по уплате имущественных налогов пенсионерам МВД, получающим пенсию по выслуге, законодательством не предусмотрено. Освобождение от уплаты налога на недвижимость по объектам недвижимости, а также снижение ставок транспортного налога пенсионерам МВД предоставляется при достижении такими лицами общеустановленного пенсионного возраста (мужчины — 63 года).
— Какую сумму транспортного налога необходимо уплатить в этом году за легковой автомобиль и мотоцикл?
— Сумма транспортного налога зависит от ставок транспортного налога, установленных Налоговым кодексом Республики Беларусь в зависимости от разрешённой максимальной массы, вместимости или за одну единицу транспортного средства. Причём ставки за 2022 год такие же, как и были за 2021 год.
— Ирина Сергеевна, поясните, если гражданин продал и снял с учёта автомобиль 02. 07. 2022 года, ему необходимо уплачивать транспортный налог в 2023 году?
— Да, необходимо. В этом году мы будем уплачивать транспортный налог за 2022 год. Налоговая рассчитает налог за период владения автомобилем, то есть с 1 января 2022 по 31 июля 2022 года.
— А если гражданин очень давно продал автомобиль по генеральной доверенности и не пользуется этим автомобилем, а новый владелец не поставил данный автомобиль на учёт в ГАИ, кто в этой такой ситуации должен оплачивать транспортный налог?
— Учитывая тот факт, что транспортное средство зарегистрировано в ГАИ за гражданином, который продал автомобиль по доверенности, он будет являться плательщиком транспортного налога несмотря на то, что он им не пользуется. Могу только посоветовать в этих ситуациях побыстрее произвести все регистрационные действия в ГАИ как продавцу, так и покупателю.
— Можно ли уплатить налоги с телефона?
— Да, это возможно. В настоящее время успешно функционирует мобильное приложение «MNS Mobile» для сервиса «Личный кабинет физического лица». Авторизоваться в мобильном приложении можно с помощью того же логина и пароля, что используется для входа в личный кабинет плательщика.
Хочу проинформировать граждан, что для оплаты в системе ЕРИП необходимо знать свой учётный номер плательщика (УНП), который указан в извещении на уплату транспортного налога, налога на недвижимость, земельного налога. В случае отсутствия извещения, для уточнения своего УНП можно воспользоваться порталом официального сайта МНС www.nalog.gov.by, введя свои личные данные «ФИО» или идентификационный номер в электронном сервисе «Поиск сведений из государственного реестра плательщиков», УНП отражен также в «Личном кабинете плательщика», либо обратиться в налоговый орган.
— Какая ответственность предусмотрена за неуплату имущественных налогов?
— В случае несвоевременной уплаты транспортного налога, налога на недвижимость и земельного налога будут исчислены пени и применена административная ответственность. Так, за неуплату или неполную уплату налогов, совершённую физическим лицом умышленно, согласно Кодексу Республики Беларусь об административных правонарушениях, предусмотрена административная ответственность в виде штрафа в размере 40% от неуплаченной суммы налога, но не менее десяти базовых величин.
Во избежание нарушения налогового законодательства и в связи с возросшим количеством плательщиков, а также плательщиков, впервые уплачивающих имущественные налоги и транспортный налог, инспекция убедительно просит граждан не откладывать уплату налогов на последний день, а произвести её заблаговременно.
Юлия ХУК.
